时间：2026-06-15 06:12:17 来源：月柿電影網

2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享其中1月份銷售收入為5萬元，模纳3月份銷售收入為1萬元，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件
 ，

某小規模納稅人是退税工業企業 ，分錄如下
：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。老会例分應稅所得率為10%，小规享企業所得稅實行核定征收
，模纳如果達到免征增值稅條件時，税人下同) ，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！

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